Практикум по составлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Дата публикации: 2017-10-06 15:21:08
Статью разместил(а):
Горбунова Зоя Сергеевна

ИНСТРУКЦИОННО - ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА  

на выполнение практического занятия № 40 профессионального модуля

 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности

 МДК.04.01. Технология составления бухгалтерской отчетности

Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Автор: Горбунова Зоя Сергеевна
КГАПОУ «Ачинский колледж транспорта и сельского хозяйства», Малиновский филиал

 

Раздел 2. Составление налоговых декларации по налогам и сборам в бюджет, форм расчетов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и форм статистической отчетности

МДК 04.01. Технология составления бухгалтерской отчетности.

Тема 2.1. Составление налоговых декларации по налогам и сборам в бюджет, форм статистической отчетности 

Наименование работы: Практикум по составлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Цель занятия научиться составлению Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Приобретаемые умения и навыки: сформировать умения систематизировать и анализировать учебный материал по теме «Составление налоговых декларации по налогам и сборам в бюджет, форм статистической отчетности» и применять ранее полученные знания (через решение профессиональных задач

Результаты освоения профессионального модуля:

ПК 4.3. Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, расчеты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и формы статистической отчетности в установленные законодательством

ОК 1. понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

Норма времени: 2 часа.

Оснащение рабочего места: рабочие тетради, инструкционные карты, бланки документов.

Основные правила ТБ на рабочем месте:

P соблюдение правил противопожарной безопасности;

P соблюдение правил электробезопасности;

P организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

 

Литература:

1.       Богаченко В.М., Кириллова Н.А.  Бухгалтерский учет : учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений / В.М. Богаченко – Серия: Среднее профессиональное образование. – М. : Феникс, 2015 г. – 511 с.

2.       Иванова Н.В. Бухгалтерский учет : учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений / Н.В. Иванова – 9-е издан., испр. – М. : Издательский центр «Академия», 2015. – 336 с.

 

Контрольные вопросы при допуске:

1.  Кем  утверждаются формы налоговых деклараций и порядок их заполнения?

Что представляет собой Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма НДФЛ-2).

 

№ п/п

Содержание работы и последовательность её выполнения

Инструктивные указания

1

2

3

1.                 

 Заполнить Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма НДФЛ-3) на работника организации (1 и 2 листы).

Разобрать порядок заполнения всех разделов Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма НДФЛ-3).

Данные для заполнения взять из Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма НДФЛ-2).

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно

2.                 

Заполнить Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% 

1. Расчет сумм доходов и налога указать отдельно по каждому источнику выплат доходов, т.е. наименование, ИНН, КПП,

код ОКТМО организации по данным формы 2- НДФЛ и ФИО физического лица от которого получен доход за проданную квартиру. 

3.                 

Заполнить Лист Г. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, но не более 4000 руб.

4.                 

Заполнить Лист Д1.  Расчет  имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости

Квартира находится по адресу Ачинск, ул. Мира, д.86,кв.97

Дата акта о передаче квартиры 30.12.201..г. Дата регистрации права  собственности на квартиру 19.01.201..г.

5.                 

Заполнить Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Квартира в пользовании находилась 9 месяцев. Дата акта о передаче квартиры 30декабря прошлого года. Дата регистрации права  собственности на квартиру 19 января текущего года. Продана квартира 25 ноября текущего года.

Сумма документально подтвержденных расходов на ее покупку составила 1420000 руб.

Сумма дохода от ее продажи Безрукову Алексею Сергеевичу составила 1600000 руб.

6.                 

Заполнить Лист  Е1. Расчет стандартных   социальных налоговых вычетов

Доход по месяцам заполняется по данным формы 2- НДФЛ.

Отразить вычет за обучение ребенка по очной форме в сумме 30000 руб.

7.                 

Заполнить Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Заполняется на основании Листов, указанных в данном разделе

8.                 

Заполнить Раздел 1. Сведения о суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Заполнить на основании данных Раздела 2

9.                 

Сделать проверку расчета суммы НДФЛ, подлежащего уплате (возврату) (для студентов справившимися с основном заданием)

1.   Рассчитать  сумму, налога, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом от продажи квартиры

2.   рассчитать сумму, налога, подлежащего возврату из бюджета от продажи квартиры и за обучение ребенка по очной форме.

3.   Определить сумму налога, подлежащего уплате (возврату).

10.            

Рассчитать остаток суммы налога, подлежащего возврату за покупку квартиры в следующие налоговые периоды.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий налоговый период умножить на 13%.

11.            

Сделать выводы по выполненной работе.

 

 

Контрольные вопросы:

Перечислите разделы Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

 

Приложение 1

Данные о налоговом агенте:

ОАО «Рассвет» ИНН/КПП 244322222222/244301001

ОКТМО 04603414000

Данные о физическом лице

ИНН 244311111111;

 

Проверка:

1.Налог к уплате от продажи квартиры

(1600000-1420000)х13% = 23400 руб.

2. Налог к возврату из бюджета

30000х13% = 3900 руб. (за обучение)

490400 х13% = 63752 руб. (за покупку квартиры)

3. Сумму налога, подлежащего возврату 3900+63752-23400 = 44252 руб. 

 

Остаток имущественного налогового вычета 1420000-490400 = 929600 руб.

Сумма налога 929600х13% =120848 руб.

Проверка: 1420000х13% = 184600 руб.

184600-63752 = 120848 руб.